关于揭阳市榕城区2014年度

区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2015年7月30日在区五届人大常委会第二十六次会议上

揭阳市榕城区审计局副局长  袁楚明

主任、各位副主任、各位委员：

我受区365彩票官方下载手机_bt365体育投注官网_世界杯365体育的委托，向区人大常委会报告2014年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行情况审计条例》的规定，区审计局对2014年度区级预算执行和其他财政收支进行了审计，审计范围包括：对区财政局具体组织区预算执行情况审计，对区人民法院、区科技局预算执行情况审计，对领导干部经济责任审计等。

一、区财政局具体组织区预算执行审计情况

2014年，区财政局在区委区政府正确领导下，在区人大及其常委会的监督支持下，履行财政职能，具体组织好区预算执行。

按照区五届人大四次会议通过的预算计划和区人大常委会关于预算收支调整的决定，财税部门强化收入征管，挖掘收入潜力，努力组织财政收入。财政部门加强支出管理，确保工资、行政运行等基本支出，有效保障基本公共服务和重点项目支出需要；做好深化财政改革，强化财政监督检查，完善财政财务管理制度建设等工作。但区财政局在具体组织区预算执行中也存在一些问题。

2014年，全区公共财政预算收入73793万元，完成调整后年度计划的101.08%。比上年减少15.12%。全年公共财政预算支出115915万元，完成调整后年度计划的109.03%。全年公共财政预算收入73793万元，加税收返还372万元，上级补助60204万元，调入资金1951万元，上年结余10593万元（其中结转支出10560万元，净结余33万元），收入合计146913万元。公共财政预算支出115915万元，上解上级支出12662万元，结转下年支出18314万元，收支相抵年终净结余22万元。

2014年，全区基金预算收入1698万元，上级补助16815万元，上年结余4262万元，收入合计22775万元。基金预算支出7724万元，上解支出1086万元，收支相抵年终结余结转13965万元。

审计中查出区财政局在具体组织区预算执行中存在的问题是:

（一）少列公共财政预算收入。2014年底，区财政局工贸发展股挂存区有关单位上缴租金收入33.29万元，未及时上缴国库列当年度公共财政预算收入（至2015年2月底该款已入库）。

（二）少列预算支出。2014年底，区财政局预算股将原在“公共财政预算支出”有关科目列支的合计12026万元调列“预算暂付”；将原在“基金预算支出”有关科目列支的合计1361万元调列“预算暂付”。

（三）部分预算支出资金（主要是上级专项补助款）未及时足额拨付用款单位。2014年底，区财政局预算股列支挂账5239.86万元，未及时足额拨付用款单位（至2015年4月底，已拨付1193.29万元，未拨付4046.57万元）。

（四）以列收列支的形式增大公共财政预算收支。1.2014年区财政局共借给揭阳市榕城企业总公司等企业、单位共计4524.73万元，用于上缴以前年度应缴未缴租金，各企业、单位将该款项上缴区财政列公共财政预算收入，后区财政全额回拨给各企业、单位，各借款企业、单位再付还区财政局借款。2.2014年6月，区财政局工贸发展股向预算股借款968万元，以预缴国有资产收益的形式上缴国库列公共财政预算收入。

对上述存在问题，审计责成区财政部门予以纠正，今后应严格按照预算法规的规定，正确核算预算收支，确保预算收支真实和合规；要及时足额拨付预算支出资金，加强对拨出专项资金的监督管理，发挥财政资金的使用效益。

二、部门预算执行审计情况

区审计局对区人民法院和区科技局两个单位2014年度预算执行情况进行了审计，审计结果表明，2014年，区人民法院和区科技局的经费基本能按预算计划执行，预算收支基本符合财经法规的规定。审计中发现区科技局存在问题及处理情况是：区科技局2014年1月至3月期间收区财政拨入网络平台建设和LED推广应用示范工程专项资金9.37万元，项目按规定应于2014年底完成投资。至2014年底，项目仅支出0.48万元，尚未使用资金8.89万元，项目执行进度较慢，影响专项资金使用效益。审计建议区科技局应积极采取措施，推动项目的实施，发挥财政资金的使用效益。

三、其他财政收支审计情况

（一）领导干部经济责任审计情况。去年区审计局经济责任审计工作任务重。对此，区审计局及早安排，统筹全局审计力量，着力提高工作质量和效率，继续把贯彻落实中央八项规定相关要求情况作为审计的重要内容，认真做好经济责任审计工作，较好完成经济责任审计工作任务，全年共开展经济责任审计项目24个，查出管理不规范金额1524万元。审计发现的主要存在问题是：专项资金未按规定专款专用，专项资金没有得到及时有效使用，影响专项资金使用效益；符合政府采购标准的项目未按规定实行政府采购；装饰修缮工程预结算没有经区财政局审核；国有资产管理不规范，固定资产没有列入固定资产账核算反映；经费支出管理不严格，进账列支单据不合规，现金支付超规定限额，现金管理不合规，会计核算不规范等。对上述存在问题，区审计局依据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，区别情况进行了审计处理，并提出审计意见，责成各被审计单位认真整改。通过审计，评价领导干部履行经济管理职责情况，对存在问题界定应负的责任，促进领导干部增强依法理财、廉洁从政的自觉性，促进相关单位做好财政财务管理工作，发挥经济责任审计服务区党风廉政建设的积极作用。

（二）根据上级审计机关的部署，去年4月，区审计局组织对榕城区2012年和2013年度体育彩票公益金筹集、使用、管理情况进行了审计。从审计情况看，榕城区财政部门体育彩票公益金能纳入专户管理，区体育部门能按计划分配和管理专项资金，区体育部门及有关使用单位能按规定管理使用体育彩票公益金，专项资金能做到专款专用，体育彩票公益金得到有效使用。在一定程度上促进了我区体育竞技水平的提高和全民健身运动的发展。2012年至2013年期间收入上级拨入体育彩票公益金185.2万元，资金使用167.3万元，主要用于区体育局综合训练馆工程及设施建设，相关办事处健身广场、健身园建设补助等，至2013年底资金结余17.9万元。

（三）全力支持和配合审计署组织开展的国有土地出让金审计（东莞市）和省审计厅组织开展的社会抚养费审计（汕尾市）工作。去年6月至10月，根据上级审计机关统一部署和要求，区审计局在自身审计力量不足和年度审计项目任务重的情况下，顾全大局，抽调大部分业务骨干参加上级审计机关组织开展的审计工作。上述审计项目工作难度大，时间紧、要求高，参审人员在远离家乡长达五个多月期间，克服困难，听从指挥，遵守纪律，认真学习相关业务，扎实细致查证核实，连续工作，全力投入审计工作，为确保按时保质完成审计工作任务作出了积极努力，得到了上级审计机关领导的较好评价。

区审计局认真做好审计查出问题整改落实情况的跟踪监督，督促有关被审计单位认真纠正存在问题，进一步完善内部管理制度，加强管理。对去年审计查出的问题，有关被审计单位能执行审计决定，审计处理处罚上缴的款项如期上缴国库；按照审计意见的要求，落实整改措施，进行相关账务处理，加强财务管理，规范会计核算。审计查出问题的整改落实情况总体是好的。

四、加强财政预算管理的意见

（一）努力增收节支，完成新年度预算计划。区财政收支矛盾突出，财政工作仍然面临不少困难，财税部门要依法强化收入征管，挖掘收入潜力，全力组织收入，使财政收入应收尽收，努力完成全年收入任务；财政部门要严格按照区人大批准的预算安排支出，强化预算支出约束力，优化财政支出结构，加强财政资金监管，努力提高财政资金使用效率和效益，确保全年预算收支平衡。

（二）贯彻实施新预算法，提高预算管理水平。新预算法自2015年1月1日起施行。新预算法对预算管理工作全过程均作出了规定，对预算管理工作的许多方面提出了新的更高的要求，财政部门要做好新预算法的学习宣传工作，使区各预算单位了解掌握新预算法的规定和要求，做好相关的单位预算编制执行等工作。要认真做好新预算法的组织实施工作，严格按照新预算法的规定，进一步规范和完善预算管理，推进财政改革，依法行政，依法理财，努力提高区预算管理水平。